应存在技术不确定性、研发过程和阶段性成果，常规升级或重复活动通常不属于研发
财税与研发 · R&D DEDUCTION
研发费用加计扣除
围绕真实研发活动、项目资料、费用边界、辅助账和留存备查材料，协助企业建立可解释、可追溯的研发费用归集基础。
适用企业
加计扣除的关键不是把费用“装进研发”，而是先证明活动属于研发，再按项目准确归集人员人工、直接投入、折旧、无形资产摊销、新产品设计等和其他相关费用。
APPLICATION CONDITIONS
申报条件逐项说明
以下条件需结合企业所在地当期通知核对。
04项条件烟草、住宿餐饮、批发零售、房地产业、租赁和商务服务、娱乐业等按规定不适用
研发支出与生产经营支出分别核算，费用边界和分摊依据应可解释
自2023年起作为制度性安排长期实施，具体申报按当期税务口径办理
企业准备重点
活动是否属于研发
判断项目目标、技术路线、关键难点和不确定性，排除常规性改进、售后服务和简单重复。
费用是否与项目相关
人员、材料、设备和外部研发支出要能对应具体项目、期间与研发任务。
分摊依据是否合理
研发与生产共用人员、设备和场地应保留工时、使用记录或其他合理分配依据。
证据能否相互印证
立项、过程记录、成果、辅助账、财务账和纳税申报数据之间应保持一致。
智撰服务内容
- 研发项目适用性与风险诊断
- 研发费用口径和科目映射
- 项目辅助账建立或复核
- 人员工时与共用费用分摊检查
- 留存备查资料目录与异常清单
企业需要准备什么
- 研发项目立项与计划
- 研发人员及工时记录
- 材料领用与设备使用记录
- 研发费用明细账和凭证
- 合同、发票与委托研发资料
- 试验记录、样机、报告、专利等成果证据